移居台灣常見問題

台灣稅制簡介

台灣稅制分為「國稅」及「地方稅」,由國稅局或各縣市稅務單位徵收,近年台灣因應經濟發展變化與跨國投資需求,稅制已進行多次修正與改革。

較常見的國稅有:營業所得稅、個人綜合所得稅、遺產與贈與稅、營業稅等。

較常見的地方稅有:地價稅、土地增值稅、房屋稅、使用牌照稅等。

台灣營商主要稅項

一、營業稅
(1)申報時間:
每二月申報一次,每次申報時間為單月的1日~15日,逾期申報有罰則若有稅金未繳也有滯納金及滯納息的罰則。申報期間:
一、二月於三月十五日前
三、四月於五月十五日前
五、六月於七月十五日前
七、八月於九月十五日前
九、十月於十一月十五日前
十一、十二月於隔年一月十五日前

(2)申報內容:銷項稅額與進項稅額的淨額,銷項稅額大於進項稅額為應繳納之稅額,銷項稅額小於進項稅額為留抵稅額。
銷項稅額:你的公司開立的發票5%稅額為銷項稅額。
進項稅額:你的公司取得之進貨發票5%稅額。

二、營利事業所得稅
(1)申報期間
每年5月1日~31日為申報期間,申報內容為上年全年度的營業狀況。

(2)申報內容:
全年營業收入-全年營業費用(含薪資、租金、文具費用、差旅費、郵電費、水電瓦斯、廣告費、交際費….等)+非營業收入(利息、獎勵金等)-非營業費用(貸款利息等)=全年所得額
全年所得額*17%-可扣抵稅項=本年應納營利事業所得稅

台灣香港兩地主要稅務比較

台灣 香港
17% 營業所得稅/ 公司利得稅 16.5%
5% 營業稅
5~40% 個人綜合所得稅/ 薪俸稅 2~17%
20% 股利匯出稅
10% 未分配盈餘稅
10% 遺產及贈予稅

營商涉及費用

勞工保險費
被保險人(受僱者)每月應繳保費: 勞工保險普通事故保險費+就業保險費=(月投保薪資x8.5%x20%)+(月投保薪資x1%x20%)
投保單位(僱主)每月應繳保險費: 勞工保險普通事故保險費+就業保險費+勞工保險專業災害保險費+工資墊償基金 提繳費=(月投保薪資x8.5%x70%)+(月投保薪資x1%x70%)+(月投保薪資x0.1%)+(月投保薪資x0.025%)
勞工退休金月提繳工資: 被保險人及僱主每月應提繳工資x 6%之金額

全民健康保險費(健保)負擔比例
被保險人(受僱者) 30% 投保單位(僱主) 60% 政府補助 10%

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